Kaupunginhallitus
Pöytäkirja 17.01.2022/Pykälä 4

KH 17.01.2022 § 4  

3/02.02.00/2022  

 Kokemäen kaupunginvaltuusto on 13.12.2021 hyväksynyt vuoden 2022 ta­lous­ar­vion sekä taloussuunnitelman vuosille 2022-2025. Talousarvio ja ‑suunnitelma on kaupunginvaltuuston hyväksymispäätöksen jälkeen lä­he­tet­ty tiedoksi osastoille ja tulosalueille.

 Kaupungin sisäisen valvonnan yleisohjeen kohdan 2.1.3. mukaan kau­pun­gin­hal­li­tus antaa talousarvion täytäntöönpanomääräyksen vuosittain lau­ta­kun­tien toimeenpantavaksi ja noudatettavaksi. Lautakunnat päät­tä­vät sen jälkeen käyttösuunnitelmista.

 Täytäntöönpanomääräykset:

 1) Käyttösuunnitelmat ja investointimäärärahojen kohdentaminen

 Lautakuntien tulee alkuvuodesta vahvistaa määrärahojen yk­si­tyis­koh­tai­sem­paa käyttöä koskevat käyttösuunnitelmat. Valtuuston myön­tä­mät tulo- ja menomäärärahat tulee kohdentaa tarkemmin kus­tan­nus­paik­ka­ta­soil­le.  Mikäli käyttösuunnitelmaa laadittaessa tulee pe­rus­tet­ta­vak­si uusia kustannuspaikkoja, on siitä sovittava taloushallinnon kans­sa. Käyttösuunnitelmilla lautakunnat jakavat valtuuston asettamat ta­voit­teet seuraavan tason yksiköille ja kohteille osamäärärahoiksi ja osa­tu­los­ar­vioik­si.  Vahvistetut käyttösuunnitelmat tulee toimittaa tiedoksi kau­pun­gin­hal­li­tuk­sel­le.

 Käyttösuunnitelman hyväksymisen yhteydessä tulee koh­den­taa/ni­me­tä myös investointimäärärahojen käyttötarkoitus.

 2) Laskujen hyväksyjät ja asiatarkastajat

 Lautakuntien tulee alkuvuodesta päättää niistä henkilöistä, jot­ka ovat oikeutettuja hyväksymään osaston laskuja. Kus­tan­nus­paik­ka­koh­tais­ten vastuuhenkilöiden lisäksi hyväksyjänä voi rajatuissa ta­pauk­sis­sa toimia lautakunnan erikseen nimeämä henkilö. Asiatarkastajan on tun­net­ta­va laskutuksen perusteena oleva asia ja hänen tehtävänään on tar­kis­taa, että laskun tiedot ovat oikeat ja tilattu tavara tai palvelu on vas­taan­otet­tu.

 3) Määrärahojen seuranta ja raportointi

 Vastuu toiminnan ja talouden seurannasta on osastopäälliköillä ja kus­tan­nus­paik­ka­koh­tai­sil­la vastuuhenkilöillä. Näiden on seurattava mää­rä­ra­ha­ti­lan­teen kehittymistä kuukausittain esimerkiksi osastopalavereissa.

 Osastojen on raportoitava lautakunnalle määrärahojen ja tuloarvioiden to­teu­tu­mis­ta vähintään kolmasti (30.4., 30.8. ja 31.12.) ta­lous­ar­vio­vuo­den aikana.

 Mikäli toimintakulujen ylitystä/tulojen alitusta on todettavissa, osaston on ryh­dyt­tä­vä korjaaviin toimenpiteisiin välittömästi. Ensisijaisena ta­voit­tee­na on sopeuttaa toiminta annettuihin määrärahoihin.  Mahdollisiin ta­lous­ar­vio­muu­tok­siin on ryhdyttävä, mikäli toiminnan muutoksella ei saavuteta rat­kai­sua.

 Lautakuntatasoisten toiminnallisten tavoitteiden toteutuminen tulee esit­tää vähintään kerran vuodessa (31.8.) osavuosikatsauksen yhteydessä. 

 Kaupunginhallitukselle/kaupunginvaltuustolle laaditaan vuoden aikana kak­si talouskatsausta (30.4. ja 30.8.). Lisäksi kaupunginhallitukselle toi­mi­te­taan pääsääntöisesti kuukausittain arvio talouden kehittymisestä.

 Kuntien taloustietojen raportointi on siirtynyt vuoden 2021 alusta lukien Tilastokeskukselta Valtiokonttorille.  Siirron myötä raportointitiheys, -tarkkuus ja muu määrämuotoisuus ovat tiukentuneet olennaisesti.  Laskujen tarkastajille /hyväksyjille tämä näkyy mm. uutena palveluluokka - koodin käyttämisenä. Liitteenä on luettelo, johon on merkitty kunkin kustannuspaikan palveluluokkakoodi.   Laskujen hyväksyjien tulee käyttää kyseistä koodistoa, koska menettelyllä taataan tiukentuneen raportoinnin oikeellisuus ja oikea-aikaisuus.

 4) Laskujen kirjaaminen ja toimittaminen maksatukseen

 Osastojen tulee kiinnittää huomiota siihen, että toimintakulut kirjataan oi­keil­le menotileille menon luonteen mukaan. Kirjaamisperusteena ei ole se, onko ao. menotilillä määrärahaa tai ei. Lisäksi on huomioitava, että in­ves­toin­ti­osaan kirjattavan hankkeen/kohteen euromääräinen alaraja on 15 000 euroa.

 Osastojen tulee lomien ajaksi luoda sähköiseen ostolaskujen tarkastamiseen ja hyväksymiseen toimivat käytännöt, joilla varmistetaan se, että ostolaskut tulevat myös lomien aikana käsitellyksi. Tällöin vältytään taloushallinnon moninkertaiselta työltä ja viivästyskorkojen maksamiselta.   

 5) Projektit, hankkeet tmv.

 Osallistumisista tehtäväalueensa tai poikkihallinnollisiin projekteihin päät­tää kaupunginhallitus. Valittujen ohjausryhmien tulee toimittaa hank­keis­ta kaupunginhallitukselle seurantaraportit. EU-hankkeiden/projektien osal­ta tulee etukäteen olla yhteydessä taloushallintoon kaupungin mää­rä­ra­ha­osuu­den varmistamiseksi.

 Lautakuntien vastuuhenkilöiden on ed. mainittujen EU-projektien lisäksi toi­mi­tet­ta­va kaikkien muidenkin säännöllisten ja jatkuvien toimintojen ra­hoi­tus/val­tionosuusha­ke­muk­sis­ta jäljennös hallinto-osaston pää­kir­jan­pi­tä­jäl­le tulorahoituksen kohdentamisen helpottamiseksi.

Lisätietoja antaa  talousjohtaja Tauno Mäkinen, puh. 040 488 6120.

Esittelijä Kaupunginjohtaja Teemu Nieminen

Päätösehdotus Kaupunginhallitus hyväksyy esittelytekstin mukaiset vuoden 2022 talousarvion täytäntöönpanomääräykset.

Päätös Kaupunginhallitus hyväksyi kaupunginjohtajan päätösehdotuksen yksimielisesti.